Índice
PRÓLOGO
INTRODUCCIÓN
1. DERECHO FISCAL
Dr. Marco Aurelio Núñez Cué
1.1. Concepto 15
1.2. Fuentes del Derecho Fiscal 16
1.2.1. La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos 16
1.2.2. La Ley 17
1.2.3. El Reglamento 18
1.2.4. Las Circulares 19
1.2.5. La Jurisprudencia 22
1.2.6. La Resolución Miscelánea Fiscal 26
1.2.7. Los Tratados Internacionales 27
2. DISPOSICIONES GENERALES
Mtro. David Alberto Aarón Galindo González
Mtro. Oscar Briseño Ramírez
2.1. Fundamento Constitucional de los Impuestos 29
2.2. Concepto de México, País y Territorio Nacional 32
2.3. Residentes en Territorio Nacional 32
2.4. Tipos de contribuciones fiscales. Impuestos, Aportaciones de Seguridad Social, Contribuciones de Mejoras y Derechos 33
2.4.1. Impuestos 33
2.4.2. Aportaciones de Seguridad Social 34
2.4.3. Contribuciones de Mejoras 34
2.4.4. Derechos 35
2.5. Domicilio Fiscal 36
2.6. Cómputo de Plazos 37
2.7. Enajenación de Bienes 38
2.8. Arrendamiento Financiero 41
2.8.1. Tratamiento Fiscal 41
2.8.2. Registros contables derivados de un Contrato de Arrendamiento Financiero 42
2.9. Actividad Empresarial, Empresa y Establecimiento 44
2.9.1. Actividad Empresarial 44
2.9.2. Empresa 46
2.9.3. Establecimiento 46
2.10. Actualización de las Contribuciones 47
2.11. Recargos en Pagos Espontáneos 48
2.12. Compensación de Cantidades a Favor 50
2.13. Devoluciones de Saldos a Favor 53
2.13.1. Condiciones 53
2.13.2. Plazo para que las autoridades efectúen la devolución 53
2.13.3. Procedimiento 53
3. DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
Dra. Melissa de Alba Ritz
Mtro. Alfonso Fabián Barajas
3.1. Responsables solidarios 57
3.2. Registro Federal de Contribuyentes 62
3.3. Reglas sobre la Contabilidad 65
3.3.1. Comprobantes Fiscales 68
3.3.2. Plazo para conservar la Contabilidad 72
3.4. Declaraciones 73
3.4.1. Tipos de Declaraciones 74
3.5. Consultas Fiscales 74
3.6. Criterios fiscales de las Autoridades 76
3.7. Criterios Internos 78
3.8. Dictamen para efectos fiscales 79
3.9. La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente 79
4. DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES
Mtro. Oscar Adrián Fabián Barajas
4.1. Visitas Domiciliarias 84
4.1.1. Emisión de una Orden de Visita 85
4.1.2. Notificación personal de la Orden de Visita 86
4.1.3. Inicio de la Visita 87
4.1.4. Levantamiento de Actas Parciales 88
4.1.5. Levantamiento de la Última Acta Parcial 89
4.1.6. Levantamiento del Acta Final 91
4.1.7. Reposición del Procedimiento 91
4.1.8. Plazo de Conclusión de la Visita Domiciliaria 91
4.1.9. Emisión de la Resolución Determinante del Crédito Fiscal 92
4.2. Revisión de Gabinete 93
4.2.1. Solicitud de Información 93
4.2.2. Oficio de Observaciones 94
4.2.3. Plazo de veinte días 95
4.2.4. Emisión de la Resolución Determinante del Crédito Fiscal 95
4.3. Revisiones electrónicas 96
4.3.1. Inicio de la Revisión 97
4.3.2. Resolución provisional 97
4.3.3. Valoración de pruebas y efectos 98
5. INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES
Mtro. Oscar Adrián Fabián Barajas
5.1. Infracciones 102
5.1.1. Disposiciones Generales 102
5.1.2. Tipos de Infracciones y Sanciones 107
5.2. Delitos Fiscales 110
5.2.1. Requisitos de la Autoridad Fiscal para el Ejercicio de la Acción Penal 111
5.2.2. Sujetos de los Delitos Fiscales 112
5.2.3. Tentativa de Delito 113
5.2.4. Prescripción del Delito 114
5.2.5. Delitos Fiscales en Particular 114
REFERENCIAS 117
SEMBLANZA CURRICULAR DE LOS AUTORES Y COORDINADORES 121
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